白色申告でも記帳が義務化されているけど、雑所得も対象なの？

青色申告をしようかと色々と思っていたのですが、あれからいろいろと調べたり、相談したりして青色申告ではなく雑所得で確定申告をすることにしました。

収入を見れば節税額はそれほどでもないので、何より青色申告の事務負担を考えれば、雑所得でいいかな、と。結局ビビッて雑所得を選択したへたれでございます。

さて、雑所得にした理由はもう一つあるのですが、それは後ほど書かせていただくとして、よく白色申告の記帳義務化って言われますが、雑所得（白色申告）も記帳は作らないといけないの？

雑所得の記帳義務のおはなし

白色申告の記帳義務化は、平成26年1月から義務化になっています。

青色申告でも白色申告でも、記帳を作らないといけないので、所得控除の幅が大きい青色申告をするほうが有利ですね。最大65万円の所得控除を受けることができるので、かなり税金を安くすることができますね。

所得税率が20％の方であれば、約13万円（65万円×20%）も節税できるわけです。

事業所得で申告するか、雑所得で申告するか、どちらが節税になるかはこのツールが便利です。

こんな感じであっという間に試算できます。会社員の場合は、国民健康保険料ではないので、国民健康保険料を除くと、仮に100万円の収入があるとすれば、青色申告にすることで10万円ほど節税になるわけですね。

大きな金額ですね。

大きいですが、その分手間も増えるわけですね。

国税庁のホームページを見ると、「事業所得、不動産所得又は山林所得を生ずべき業務を行う全ての方」となっていますので、FXやアフィリエイト収入などの収入を雑所得で確定申告をする場合は、記帳義務化の対象外ということですね。

事業所得や不動産所得があれば、金額にかかわらず、記帳を作成する必要がありますが、雑所得の場合は、記帳をする必要はないので楽ちんですね。

ちなみに、この記帳には、売上帳、仕入帳、経費帳など収入や経費を記載した帳簿を作成する必要があり、それを7年間保存しなければなりません。

雑所得にした理由の一つは、青色申告の次の要件が気になったからです。

１．営利性・有償性の有無
２．継続性・反復性の有無
３．自己の危険と計算における企画遂行性の有無
４．精神的あるいは肉体的労力の程度
５．人的・物的設備の有無
６・職業（職歴）・社会的地位
７．生活状況
８．業務から相当程度の期間継続して安定した収益が得られる可能性が存するか

会社員の場合は、給料によって生計を立てていますので、アフィリエイト収入は基本的に雑所得でいいと思います。そもそも私の場合は、安定した収益なんて全然ないですし。

ということで、雑所得で確定申告をする予定です。

額は別にして、私は得た収入は当面のところ、子どもの教育費のための貯金にしています。振込がある月には、そのまま子どもの口座に振り込んでいるわけです。

事業所得（青色申告・白色申告）の場合は、記帳が必要なわけですが、こうした子どもの口座に振り込む行為って何にあたるのだろう？ちょっとそれの答えも分からなかったのです。記帳するということは、現金がいくらあるのか、など貸借対照表の作成も必要です。

うちのイメージだけで言えば、収入があって税金分相当額を除いて右から左に子どもの口座に振り込んでいますので、支出項目がないのに帳簿上現金が残っていないおかしなことになるわけです。

雑所得の場合は、この貸借対照表の作成は不要なので、気にする必要もありません。

子どものためにお金を貯めていく。

これは親であればだれでも思うことです。

事業所得であれば、子ども口座にお金を出すことに対して自由ではなくなるのではないかなと思ったのも、青色申告をせず、雑所得を選ぶ理由の一つです。

雑所得の場合は、給料も含めてすべて合計した金額により、税金を計算する「総合課税」ですので、次の税率表を使って税金を計算することができます。

課税所得金額（Ａ）	税率（Ｂ）	控除額（Ｃ）	税額＝（Ａ）X（Ｂ）－（Ｃ）
195万円以下	5%	－	(A)　X　5％
195万円超　～　330万円	10%	97,500円	(A) X １0％－97,500円
330万円超　～　695万円	20%	427,500円	(A) X 20％－427,500円
695万円超　～　900万円	23%	636,000円	(A) X 23％－636,000円
900万円超　～　1800万円	33%	1,536,000円	(A) X 33％－1,536,000円
1800万円超　～　4000万円	40%	2,796,000円	(A) X 40％－2,796,000円
4000万円超　～	45%	4,796,000円	(A) X 45％－4,796,000円